Eliminar los días sin IVA y las exenciones empresariales. En Colombia, el recaudo tributario, según lo dio a conocer Fedesarrollo, sigue siendo bajo, cercano al 14 % del PIB y subsiste una regresividad en el impuesto de renta de personas, pues las personas en el 5 % de ingresos más altos pagan menos impuestos en proporción a sus ingresos que las personas que tienen ingresos más bajos.
- Asimismo, hay altos niveles de evasión en el pago de impuestos, del orden de 5,4 % del PIB: 3,4 % del PIB en el impuesto de renta a empresas, 1,3 % del PIB en el IVA y 0,7 % del PIB en el impuesto de renta a personas.
Con base en este diagnóstico, Mejía presenta una serie de propuestas que pretenden avanzar hacia un estatuto tributario que cumpla con tres principios fundamentales: simplicidad, equidad y eficiencia.
Impuestos indirectos: sustituir el actual mecanismo de compensación de IVA por uno de no pago del IVA para los hogares pertenecientes al 20 % más pobre de la población; eliminar los días sin IVA, por su incidencia regresiva (quienes más aprovechan este beneficio son las personas de ingresos medios y altos); e introducir un impuesto ad Valorem a las comidas y bebidas no saludables, como aquellas con alto contenido de sodio, azúcar y grasas saturadas.
- Tributación a empresas: eliminar las exenciones sectoriales y empresariales existentes, con el fin de tener un estatuto tributario que trate de igual forma a todas las actividades productivas; introducir un impuesto mínimo de renta de 20 % sobre las utilidades antes de beneficios tributarios; revisar y eventualmente eliminar las zonas francas, especialmente las unipersonales, que en la práctica son regímenes tributarios preferenciales para la comercialización de productos en el mercado doméstico; y eliminar el descuento del ICA frente al impuesto de renta, retornando al modelo anterior en donde el ICA es deducible del impuesto de renta como un costo de producción.
- Tributación a personas: introducir un impuesto mínimo de renta de 5 % sobre los ingresos brutos para las personas que están en 5 % de contribuyentes con más altos ingresos; e introducir un impuesto a patrimonios líquidos netos superiores a los $1.000 millones.
En términos de medidas contra la evasión y elusión Fedesarrollo propone publicar las declaraciones de renta de las empresas; anonimizar y poner a disposición del público las declaraciones de renta de las personas; establecer un registro de cabilderos o lobistas y empresas que usan sus servicios y hacer interoperables las bases de datos de aduanas e impuestos.
- Adicionalmente, introducir una cláusula antiabuso que liste los gastos que empresas y personas no podrán deducir del impuesto de renta, como afiliaciones a clubes sociales, gastos laborales del personal de apoyo en la vivienda, gastos personales y gastos realizados en efectivo; prohibir las transacciones en efectivo de inmuebles, semovientes, joyas, obras de arte, vehículos, aeronaves y embarcaciones con valor superior a los $2 millones.
Finalmente, en términos del personal de la DIAN, Mejía sugiere: establecer un régimen de remuneración y estabilidad laboral; y evaluar al personal de la DIAN en función de su desempeño individual, eliminando los incentivos asociados a metas sobre el crecimiento del recaudo, migrando hacia incentivos a la inclusión de nuevos contribuyentes.
Fuente: Red Mas